问题补充说明:请教老师们,现金流量表与资产负债表及利润表它们之间有勾稽关系吗?如果有,是勾稽?
现金流量表和资产负债表、利润表之间相关项目存在勾稽关系。
(1)现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额-期初金额
(2)现金流量表中“来自销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中(“主营业务收入”+“其他业务收担轮修然预家开入”)计算的应交税金(应交增值税——销项税额(参照前面计算方法得来))+资产负债表中(“应收360问答账款”期初数-“应收账伯很随兴才赵款”期末数)+(“应收票据”期初数-“应收票据”期末数)+(“预收距账款”期末数-“预收账款”期初数)-当期计提的“坏账准备”。
(3)现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值-“存货”期初价值)+应交税金(应交增值税——进项税额(燃移希究据球致参照前面计算方法得来)铁声告此百紧关商前系科)+(“应付账款”期初数-“应付账款”期末数)+(“应付票据”期初数-“应付票据”期末数)+(“预付账款”期末数-“预付账款”期初数)
(4)现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数-期初数(现在统一在“应付职工薪酬”中核算)+本期为职工支付的工资和福利总额。(包含在销售费用,管理费用里面)
(5)现金流量表中“支付的各项情搞厂运育推液货以停海税费(不包括耕地占用税及退回的增值就扬息究松均具的席两税所得税)”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金(应交增值税-已交税金)(本期宗析地听脸给吸死块深载损益表中营业收入计算的剧两系纸严端各项税费)”
(6)现求而承核金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费雷里西半张强川坚识用:损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入-营业外支出”-资产负鲜热封做及田似德六水室债表中“累计折旧进率走坚轮”增加额(期末数-业善孙相省保证代号显斯初数)(也就是计入各项费用的折旧,这部分是没有在本期支付现金的)”-费用中的工资(已在“为职工支付的现金”中反映)。
(7)现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。
(8)现金流量表中“分得营剂系法望股利,债券利息所收到的现金上封余回不流获石管规著”=损益表中“投资收益”本期发生额-资产负债表中“应收股利”期末数-期初数-“应求委照义活便州触收利息”期末数-期初数。
(9)现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额(增加了计入收到的现金流量中,减少了计入支付的现金流量中)。