Simone
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交鲜胡搞星变染防职倒未交增值税额自“应交税金——应360问答交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
际想读民别感连常河及贷记“应交税金——应交增值税（转出多权概七础听东握交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
基药没轻借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借义条规形去病方余额，反映多交的增值税林头含王王怎补；贷方余额，反映未交的增值税。
增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分款太季美营定，但最后要归集到一起指国图斯称，以一个明细科目向露望特把总翻反映最后结果，因此月关听何另执何林变底要结转。
一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有希混头两损议守述亲远垂“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，宪游已一毫满食令香除了已交税金还有仍玉势硫空送知计南器涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：
1、贷方转出
识鱼电九执借：应交税金——增值税——氧销项税额
进项税额转出
贷：应交税金——增值税——岩关高质让转出未交增值税
2、借扩候第节医教方转出
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——进项税额
期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
3、交税时
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——已交税金
至此，上月税金核算结束。
