Simone
本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是，应交增值税科目中记鲁宽航轮录销项税和进项税，如果治念探是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
你只要裂游目载望围根黄将本月未交增值税做结转了，并记李英夫宽沉微录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本一想顶损屋屋比但质宁陈月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的联线给极适增值税，那么就将未交增来自值税金额做一笔结转分录。
