补缴以前年度企业所得税以及滞纳金冲搭的会计毕则分录：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
调整：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
结转：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
执行《小企业会计准则》的：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
补提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费手判棚用
报表不必调整、仅供参考
请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理
Simone
发布于 2023-06-22 15:05:46
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