Simone
一、分录 1.预借差旅费时： 借：其他应收款——王某 5 000 贷：库存现金 5 000 报销5400时： 借：管理费用 5400 贷：其他应收款——王某 5 000 库存现金 400 2.报销4800时 借：管理费用 4800 库存现金 200 贷：其他应收款——王某 5 000 3.没有预借差旅费时 借：管理费用 4 800 贷：库存现金 4 800 二、其他应收款与管理费用的区分 （一）“其他应收款”是资产类科目。余额一般在借方。是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付款项。其主要内容包括： 1.应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等； 慎源档2.应收的出租包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； 4.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 5.其他各种应收、暂付款项。 （二）“管理费用”是损益类科目。期末要转到“本年利润”账户，一般无余额。 指企业为组织和管理企业生产经营活宽乱动而发生的各项费用。包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿裂或费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产日常修理费用等。
