Simone问题补充说明：某生产企业2006年12月20日销售商品10台，每台售价5 000元，l单位生产成本2 600元，增值税率17%。合同规定的现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30。买方于12月27日付款，享受现金折扣1 000元。该批产品有5台因质量问题被退回。如上述退回是在2006年12月31日以后和2007年3月10日财务报告批准报出之前发生的，该项销售退回应作为资产负债表日后事项处理 在2007年的账上应作如下调整分录（假定该企业所得税率为25%）： 1）调整销售收入： 借：以前年度损益调整 （25 000-500）24 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 4 250 贷：银行存款 28 750 （2）调整销售成本： 借：库存商品 13 000 贷：以前年度损益调整 13 000 l3）调整所得税费用： 借：应交税费——应交所得税 2875 贷：以前年度损益调整 2875 （4）调整盈余公积和未分配利润 借：盈余公积 862.5 利润分配——未分配利润 7762.5 贷：以前年度损益调整 8625 麻烦各老师讲解分录（3）（4）是怎么得来的，数怎么算出的，万分感谢！！
表紧预由您提供的解答过程，可推360问答断此题的退货是在资产负债表日后，财务报告批准之前，且在所得税汇算清缴日之前。
为了解释方便，先从应久脚章留往助头看一下整个会计分录的过程
（1）2006年12月20日，确例料同陆容认收入、成本
借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费——应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本26000
贷：库存商品26000
（2）2006年12月27日
借：银行存款57500
财务费用1000
贷：应收账款585此00
（3）2007年做调整分录，如您所写，就不在这里赘述了。在此仅梳理一下调整的思路：
①调整收入②调整成本③调整所得税④调整留存收益
您所关心的（3）的数字：2875=11500*25%=（24500-13000）*25%
即，调整后减少的总利润11500元，相应要减少的所得税为2门送难帮超深触875元
至于（4）的数料真达变跑字，顺理成章的，减少的总利润扣除了减少的所得税之后，为减少的净利润，而这些净利润原来给了留存收益，现品草跳第买在都转出去。按照盈余公积的计提比例10%，（11500-2875）*10%=8歌觉一则孩课祖到纪预62.5元.其余的就是未分配张军六陆裂语志游民利润了：1150指天0-2875-862.5=7762.5元不知我这么解释您能否理解O答员市向代控(∩_∩)O~~
