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问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理

问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理

“坏账准备”,一般企业提取后,是不能税前扣除的,虽然会计上计入了当期损益,仿坦但是纳税申报时需要纳税调增先交税,后期如果收回款项或注销坏账损失,歼源由于计税基础大于账面价值,需要进行纳税调减,导致少交税,相当于是前期多交税进行了抵减。由于先交税,就是企业先把钱支付出去,就类似于“预付账款”一样,属于债权,当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”,同时要增加“递延所得税资产”;反之,减少了“坏账准备”,同时要减少“递延所得税资产”。坏账准备计提备改桐递延所得税的账务处理如下:1、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备2、同时坏账准备计提递延所得税资产借:递延所得税资产贷:所得税费用温馨提示:以上解释仅供参考。应答时间:2021-02-05,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html