Simone
以下回答来自于北京诚力财务代理 第一种作蠢中法将分包的工程收入纳入本公司的收入，将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本，与自己承建的工程做同样的处理；第二种作法视分漏旁包工程与自己没有关系，分包工程的收入和支出均不通过本公司收支体系核算。根据你的描述总包公司应该是采取的第二返档橡种做法，但是总包应该扣除代缴税款67200之后再扣除2%的费用转拨给你们，如果只扣除2%，那税款就成了总承包人承担了。 正确的账务处理应该是：借：应收账款（含代扣税金部分） 2000000贷：结算收入 2000000 收到扣除税金后的余款时：借：银行存款（扣除税金和管理费部分） 2000000-67200-40000=1892800贷：应收账款 1892800借：主营业务税费及附加 67200贷：应交税金 67200借：管理费用 40000 （注意此项费用应由总包公司出具合法的票据，才能进费用，收据是不能进费用的）贷：应收账款 40000 借：应交税金 67200贷：应收账款 67200 仅供参考，具体应按你们的实际情况处理
